Dane z podnikania 2026: čo platí živnostník a čo s.r.o.

Keď spúšťate online biznis, otázka právnej formy príde skôr, ako čakáte. Väčšina ľudí začína ako živnostník, pretože je to rýchle a lacné. Ale keď príjmy rastú, dane z podnikania začnú hrýzť a s.r.o. sa stáva zaujímavou alternatívou. Tento článok vám dá konkrétne čísla pre rok 2026, aby ste sa mohli rozhodnúť na základe faktov, nie pocitov.

---

Živnostník v SR: paušálne výdavky a odvody

Živnostník na Slovensku má dve možnosti, ako si znížiť základ dane: skutočné výdavky alebo paušálne výdavky.

Paušálne výdavky predstavujú 60 % z príjmov, maximálne 20 000 € ročne. Ak teda fakturujete 30 000 €, paušál vám dá výdavky 18 000 €, základ dane bude 12 000 €. Jednoduchá matematika, žiadne zbieranie dokladov.

Daň z príjmu je 15 % pre príjmy do 49 790 € (hranica platná od roku 2025, pre rok 2026 ju overte na stránke Finančnej správy). Nad touto hranicou sadzba stúpa na 19 % a pri vyšších príjmoch na 25 %.

Odvody sú samostatná kapitola. Živnostník platí:

• zdravotné poistenie: 15 % z vymeriavacieho základu (minimálne z polovice priemernej mzdy)
• sociálne poistenie: vzniká povinnosť po prvom roku podnikania, ak príjmy presiahnu zákonom stanovenú hranicu

Minimálne mesačné odvody sa každý rok menia podľa priemernej mzdy. Pre rok 2026 ich nájdete aktualizované na webe Sociálnej poisťovne a príslušnej zdravotnej poisťovne.

Živnostník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD), ktorá pre rok 2026 závisí od výšky príjmov. Čím vyšší základ dane, tým nižšia NČZD.

---

S.r.o. v SR: nižšia daň, ale dividendy

Spoločnosť s ručením obmedzeným platí daň z príjmov právnickej osoby 21 % zo zisku po odpočte všetkých nákladov. Na prvý pohľad to vyzerá horšie ako 15 % živnostníka, ale s.r.o. má výhodu: do nákladov môžete zahrnúť oveľa viac položiek, vrátane mzdy konateľa.

Konateľ si môže vyplácať mzdu (zdaňuje sa ako zamestnanec) a zvyšok zisku vybrať ako dividendu. Dividendy v SR podliehajú zdravotnému poisteniu (14 %), ale nie sociálnemu. Daň z dividend je 7 % pri výplate do krajín EÚ.

Kde teda s.r.o. vyhráva? Pri príjmoch nad cca 50 000 € ročne a ak si nemusíte vybrať všetok zisk hneď. Zisk nechajte v s.r.o., reinvestujte a dividendy vyberte, keď sa vám to hodí.

---

DPH hranica: kedy sa stanete platiteľom

Slovensko: Registrácia k DPH je povinná, ak obrat za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov presiahne 50 000 €. Základná sadzba DPH je 23 % (od roku 2025), znížená 5 % alebo 19 %.